Налоги на доходы
¨ Ввести ставку налога на прибыль на уровне 10%. Для многих предприятий это создаст стимулы для выхода из тени и прекращения ведения двойной бухгалтерии, поскольку нынешние ставки являются слишком высокими. Чтобы избежать потери налоговых поступлений от крупных предприятий, являющихся государственными или действующих на монопольных рынках, предлагается компенсировать уменьшающиеся выплаты по этому налогу за счет увеличения отчислений дивидендов в государственный бюджет или установления повышенных лицензионных платежей для монополистов.
¨ Ввести единую ставку подоходного налога на уровне 10%. Это позволит устранить один из важнейших источников неэффективности налоговой системы, связанный с тем, что законопослушный налогоплательщик, указывающий достаточно большой налогооблагаемый доход, фактически штрафуется за это через систему прогрессивных ставок. Такая мера должна способствовать выходу многих экономических агентов из «тени». Анализ показывает, что даже первоначально относительно слабая реакция налогоплательщиков на введение плоской шкалы подоходного налога позволит избежать потерь доходов бюджета, а в совокупности с изменениями в ставках отчислений в Социальный фонд можно ожидать заметный рост поступлений подоходного налога.
¨ Разрешить физическим лицам вычет из совокупного годового дохода расходов на услуги в области образования и здравоохранения. Это, с одной стороны, создаст лучшие условия для воспроизводства человеческого капитала и, с другой стороны, будет стимулировать увеличение прозрачности и существенное улучшение учета платных услуг в этих отраслях. Некоторые потери подоходного налога, могущие иметь место, будут с лихвой компенсированы увеличением государственных доходов, которое должно произойти вследствие того, что гораздо бóльшая часть оплаты за услуги будет официально регистрироваться. Введение данной меры потребует, конечно, усиления администрирования в части организации декларирования доходов населением.
¨ Существенно повысить размер государственных пошлин/сборов при регистрации физическими лицами крупных приобретений (недвижимости, автомобилей), разрешив вычет части этих платежей из совокупного годового дохода при уплате подоходного налога. Такая мера не затронет лиц, официально декларирующих свои доходы и исправно уплачивающих подоходный налог, и позволит в некоторой степени перераспределить налоговое бремя на лиц, получающих доходы в теневой экономике. Чтобы стимулировать предоставление деклараций можно предусмотреть, чтобы с учетом вычета общая величина пошлины была меньше, чем ныне действующая. Например, если сейчас пошлина составляет 5%, то можно ввести пошлину в 7%, разрешив затем вычет 3% из совокупного годового дохода.
¨ Облагать подоходным налогом заработную плату и другие доходы сотрудников МВД, МГБ, МО, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы. Права и обязанности (обязанность уплаты налогов, в том числе) работников этих органов ничем не отличаются от прав и обязанностей всех остальных граждан. Чтобы не допустить уменьшения их чистой заработной платы повысить ее всем указанным категориям работников.